Облигации были де-факто инструментом практически полностью очищенным от налоговых обязательств. Гособлигации вообще не облагались налогом, а корпоративные облигации облагались налогом только в случае очень высоких купонных выплат. С 1 января 2021 года всё изменилось.
Фото: facebook.com
Автор: fingramota.org
Определимся с понятиями
Облигация – долговая ценная бумага, которая приносит своему владельцу доход в виде регулярных и заранее определенных купонных выплат (да, бывают различные виды облигаций, но классические купонные – самый распространенный их вариант), а также за счет возможной разницы между ценой покупки и продажи или погашения.
До 1 января 2021 года налогом облагались только облигации, выпущенные до 1 января 2017 года по ставке 13%, применимой как к курсовой разнице, так и к купонным выплатам. Для облигаций, выпущенных после 1 января 2017 года, налогом облагалась только купонная выплата, превышающая ключевую ставку ЦБ на 5%. Причем налог платился только на размер превышения. Учитывая, что в реальности таких ценных бумаг не существовало, то де-факто налогообложения облигаций в России до 1 января 2021 года не существовало.
Рассмотрим подарки на Новый 2021 Год для покупателей облигаций
Налог теперь нужно платить при покупке любых облигаций: государственных и корпоративных. Весь размер купона, вне зависимости от ключевой ставки ЦБ, теперь входит в налогооблагаемую базу по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Работу по очищению купонной выплаты от налогов будет проводить ваш брокер. Поэтому самим никаких деклараций заполнять не нужно. Если вы продали (погасили) облигацию дороже цены покупки, то на разницу также нужно платить налог. Рассмотрим ОФЗ-ПД 26209 20/07/22 (SU26209RMFS5). Размер купона 7,6% или 37,90 рублей 2 раза в год.
- Ваш налог за год составит – 37,90*2*13% = 9,85 руб.
- Эффективная процентная ставка по ОФЗ составит – 6,61% годовых.
Данную ценную бумагу сейчас можно купить по 105,1% от номинала, поэтому на дату погашения нет возможности получить доход на курсовую разницу, но если бы таковая была, то единственный способ избежать налога – держать облигацию более 3-х лет. Льгота на срок владения сохранилась.
Облигации в России сильно потеряли свою инвестиционную привлекательность с введением новых налоговых правил. Особенно проиграли ОФЗ.
Доходных инвестиций и здоровья нашим читателям!
---
Телеграм-канал «Финграмота / Fingramota.org» - https://t-do.ru/fingramota_org
