Можно вернуть часть денег, потраченных на лечение. Для этого необходимо воспользоваться социальным налоговым вычетом, который предусматривает возмещение части средств, если медицинские препараты были куплены по рецепту врача или были израсходованы на иные медицинские услуги. В данном материале представлены необходимые для вычета документы и процесс получения.
Кому полагается вычет
Для начала определимся с тем, кому полагается налоговый вычет. Во-первых, вычет можно получить только за прошедший год, если, конечно же, в прошлом году производились траты на лекарственные препараты или лечение. Во-вторых, вычет полагается тем, кто имел официальный доход в 2012 году, то есть имел тот доход, с которого производились отчисления подоходного налога в размере 13%. В-третьих, вычет полагается тем, кто оплачивал собственное лечение или лечение близких родственников:
- несовершеннолетних детей;
- своих родителей;
- супруга.
Необходимые документы
Для получения любого налогового вычета необходимо собрать определенный набор документов. Социальный вычет не стал исключением и требует от граждан представления следующих копий документов:
- квитанций, которые подтвердят оплату лекарственных препаратов или лечения;
- если оплата производилась за лечение близкого родственника или приобретение для него лекарств, то необходимо представить копию документа, подтверждающего родство (свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
Данные документы являются основными. Ниже представлены дополнительные документы, которые необходимы для каждого конкретного случая.
Если налоговый вычет берется за предоставление медицинских услуг, то к вышеперечисленным документам (копиям) нужно приложить:
- копию договора на оказание услуг, если таковой заключался с медицинским учреждением;
- справку об оплате медицинских услуг (оригинал), которую выдает лечащий врач, предварительно проставивший в ней код услуг. Подобный код имеет два значения: код «1» - подразумевает оказание обычной (бюджетной) помощи, код «2» - подразумевает предоставление дорогостоящих услуг. Данная справка очень важна, поскольку без нее налоговый вычет не возместят.
Если налоговый вычет берется за покупку лекарственных препаратов, то потребуется рецепт от врача (оригинал). Лечащий врач обязан представить пациенту специальный экземпляр для налоговой службы. Таким образом, пациент получает два экземпляра: для аптеки и налоговой.
Кроме того, на рецепте должна быть проставлена специальная печать для налогового органа, а так же подпись и печать лечащего врача, штамп медицинского учреждения. Наличие перечисленных печатей и подписи строго обязательно.
Для получения налогового вычета за приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) необходимо представить копию договора со страховой организацией (при его наличии) или копию страхового полиса.
Как рассчитать размер налогового вычета
В первую очередь стоит учитывать, что размер вычета зависит от кода, который присваивается справке об оплате услуг. Если лечению или лекарственным препаратам присвоен код «2» (дорогостоящие), то вычет будет произведен исходя из израсходованных средств. Если в справке указан код «1» (бюджетный), то в расчет также будут приниматься израсходованные на лечение или препараты деньги, но с ограничением в 120 000 рублей за год. Другими словами, с помощью налогового вычета получится вернуть не более 15 600 рублей в год (13% от 120 000 = 15 600). Кроме того, если помимо заявления на налоговый вычет по лечению и лекарствам за тот же год было подано другое заявление за вычетом, к примеру, на обучение, то установленное ограничение (120 000) будет распространяться на все потраченные средства в совокупности.
К примеру, за 2012 год Вам начислили зарплату в размере 432 000 рублей. Из этих денег работодателем были удержаны 13% подоходного налога (56 160 рублей). На лекарственные препараты в 2012 году было потрачено 178 000 рублей. Следовательно, за 2012 год можно рассчитывать на сумму 56 160. Заметьте, что значение потраченных денег (178 000) не фигурирует, поскольку размер уплаченных за прошедший год налогов составляет всего 56 160 рублей. Если же размер подоходного налога составил 180 000 рублей, то тут следует учитывать номер кода, поставленного в справке. Так, при коде «1» в действие вступает ограничитель (120 000) и размер вычета составит 15 600 рублей. Если код «2», то ограничитель не применяется, а сумма налогового вычета составит 23 140 рублей (13% от 178 000).
Как оформить
На сайте ФНС представлена программа, позволяющая самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Заполнив декларацию, ее необходимо отнести в ИФНС (Инспекция Федеральной Налоговой Службы). Естественно, кроме декларации необходимо представить в налоговую службу копии и оригиналы документов, речь о которых велась выше. Подавать заявление на вычет можно в течение трех лет.
Способов подачи заявления несколько. Первый, он же самый надежный, - лично вручить документы и декларацию, предварительно составив опись. Один экземпляр (с отметкой о вручении) останется на руках, второй будет храниться в налоговой службе.
Вторым способом будет являться отправка документов по почте. В данном случае стоит потратиться на письмо с уведомлением, что позволит убедиться в благополучной доставке письма адресату. Перед отправкой также необходимо произвести опись документов.
Третий способ отправки – воспользоваться сайтом государственных услуг. Стоит учесть, что при выборе данного варианта придется посетить ИФНС и подать декларацию, в которой необходимо внести отметку о ранее поданной декларации через сайт.
Кроме декларации и документов необходимо написать заявление, в котором изъявить желание вернуть налог.
Сроки
Представив все вышеперечисленные документы и декларацию с заявлением, сотрудниками налоговой службы будет проведена камеральная проверка. По окончании проверки вычет будет подтвержден или отклонен. Нередки случаи, когда сотрудники налоговой требуют представить оригиналы документов.
Проведение камеральной проверки не должно превышать срок 3 месяца. Кроме того, при положительном результате проверки, деньги должны поступить на счет в течение месяца. Таким образом, срок с момента подачи всех документов до начисления денег на счет - 4 месяца. Как показывает практика, реальные сроки превышают установленный лимит на 1.5 – 2 месяца.
