Как получить инвестиционный налоговый вычет на операции с ценными бумагами?

До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию за 2019 год. Напомним физическим лицам о возможности получения налоговых вычетов, связанных с деятельностью на рынке ценных бумаг.

Фото: facebook.com

Автор: fingramota.org

Размеры и порядок исчисления налоговых вычетов определяются Статьей 219.1. «Инвестиционные налоговые вычеты» НК РФ. Согласно данной статье НК правом на инвестиционные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществлял определенные операции, в частности:

• с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;
• вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
• получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Кому и при каких условиях положен инвестиционный вычет в размере доходов от продажи ценных бумаг?

• налоговый вычет предоставляется при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет;
• предельный размер налогового вычета определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей;
• срок нахождения ценной бумаги в собственности исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО);
• налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок получения вычета

Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым агентом при исчислении суммы налога или при представлении налоговой декларации по итогам года. Для получения инвестиционного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

1. Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
4. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение налогового вычета.

Для получения налогового вычета при исчислении налога налоговым агентом необходимо предоставить налоговому агенту заявление на получение налогового вычета.

При этом при предоставлении налогового вычета налоговый агент:

• самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который имеет право налогоплательщик,
• представляет налогоплательщику расчет о величине предоставленного ему вычета.

Кому и при каких условиях положен инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

• налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей в целом за год;
• налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета (за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу);
• в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения 3-х лет с момента открытия, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с получением налогового вычета, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с налогоплательщика сумм пеней;
• налоговым вычетом можно воспользоваться при представлении налоговой декларации за 2015 и более поздние налоговые периоды.

Порядок получения вычета

Налоговый вычет может быть получен налогоплательщиком при представлении налоговой декларации по итогам налогового периода. Для этого необходимо:

• Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).
• Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
• Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет.

Такими документами могут быть:

- договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или;

- договор о брокерском обслуживании / договор доверительного управления в форме единого документа, подписанного сторонами, или

- заявление (уведомление, извещение) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления*

• Подготовить копии документов, подтверждающий факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет.

Такими документами могут быть:

- платежное поручение, если денежные средства зачислялись с банковского счета, или;

- приходно-кассовый ордер, если денежные средства вносились наличными, или;

- поручение на зачисление денежных средств вместе с отчетом брокера (управляющего) о проведении операции, если денежные средства переводились с другого счета, открытого у брокера(управляющего).

Перечни документов являются открытыми и могут быть изменены в зависимости от конкретных условий или обстоятельств.

Вовремя платите свои налоги, но не забывайте о возможности получать налоговые вычеты!