Торговый сбор в Москве в 2017 году

22.02.2017

img 1336707598 940x720 result

C 1 июля 2015 года столичный организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, должны уплачивать фиксированный обязательный платеж - торговый сбор. Сбор не несет дополнительной налоговой нагрузки для предпринимателей и организаций, в полном объеме уплачивающих налоги, поскольку он засчитывается в счет уплаты других налогов: налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей при применении общей системы налогообложения), а также единого налога, уплачиваемого по «упрощенке». Данная инициатива призвана выровнять уровень налоговой нагрузки среди налогоплательщиков в сфере торговли, тем самым создать равные конкурентные условия для ведения бизнеса.

Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации торговым сбором облагается использование объектов движимого и недвижимого имущества для осуществления торговли.

В Москве плательщиками торгового сбора являются все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговые залы, нестационарной торговой сети и осуществляющие деятельность по организации розничных рынков (управляющие компании).

Кто освобожден от уплаты торгового сбора

Вы освобождены от уплаты торгового сбора (без подачи уведомления в налоговый орган) в случае:

  • если вы используете патентную систему налогообложения (ПНС);
  • уплачиваете единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • занимаетесь торговлей со склада (например, интернет-магазин).

При этом к складам в данном случае относятся здания (строения, сооружения) или их части, предназначенные для хранения товара, не предусматривающие к нему доступ покупателей и не имеющие оборудования, предназначенного для выкладки и демонстрации товара и проведения денежных расчетов с покупателями.

Также от уплаты сбора освобождена торговля

  • осуществляемая на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
  • в кинотеатрах, театрах, музеях;
  • осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»;
  • осуществляемая религиозными организациями в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Льготы по плате торгового сбора

От уплаты торгового сбора освобождается (с обязательной подачей уведомления плательщика сбора в налоговую службу) использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления:

  • розничной торговли через вендинговые автоматы;
  • торговли на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
  • торговли на территории розничных рынков (торговый сбор уплачивают только управляющие компании розничных рынков);
  • разносной торговли, осуществляемой в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
  • торговли, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»;
  • торговли в кинотеатрах, театрах, музеях (если доля их доходов от продажи билетов в общем объеме доходов составляет не менее 50 процентов);
  • торговли на территории агрокластеров;
  • организации и индивидуальные предприниматели в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами) площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:
    1. основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
    2. площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10 процентов общей площади объекта.

Справочник кодов льгот по торговому сбору можно увидеть на сайте Департамента экономической политики и развития Москвы в разделе «Торговый сбор» - «Льготы».

Уведомление плательщика торгового сбора

Главное и обязательное правило для всех, кто занимается торговлей, – подать уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы Москвы. В противном случае, сбор не может быть засчитан в счет уплаты других налогов, плюс штраф 10% от оборота, но не менее 40 тысяч рублей, а также пени за просрочку уплаты сбора.

Уведомление необходимо подавать в течение пяти рабочих дней после открытия магазина (согласно пункту 2 статьи 416 Налогового кодекса РФ) или, если торговый объект - недвижимость, нужно встать на учете в инспекцию по местонахождению точки. В остальных случаях - по месту учета головного офиса (согласно пункту 7 статьи 416 Налогового кодекса). 

Категория

Освобождение от уплаты сбора

Подача уведомления

Использование ПСН

да

нет

Использование ЕСХН

да

нет

Отпуск товаров со склада

да

нет

Розничная торговля через вендинговые автоматы

да

да

Торговля на ярмарках выходного дня

да

да

Торговля на специализированных ярмарках и региональных ярмарках

да

да

Торговля на территории розничных рынков

да

да

Управляющие компании розничных рынков

нет

да

Разносная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных
и казенных учреждений

да

да

Торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать»

да

да

Торговля в кинотеатрах, театрах, музеях

да

да

Торговля на территории агрокластеров

да

да

Лица, оказывающие бытовые услуги и осуществляющие при этом торговлю (при соблюдении определенных условий)

да

да

Ставка торгового сбора

Законом установлено, что платеж рассчитывается в зависимости от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения объекта торговли.

Кстати, в качестве основы для определения ставки торгового сбора была взята стоимость патента в сфере торговли, который уже два года активно используется индивидуальными предпринимателями.

Разберем подробнее:

1. Территориальный признак (городские округа).

Самые высокие ставки торгового сбора установлены в ЦАО. Ниже установлены ставки для районов города в пределах МКАД. Меньше всех заплатят торговцы округов, находящихся за пределами МКАД.

2. Объекты.

Закон определяет следующие типы торговых объектов - стационарные с торговым залом, нестационарные или стационарные без торгового зала (например, окно выдачи) и рынки.

3. Стоимость.

Действующие ставки торгового сбора представлены в таблице:

210715

Важно отметить, что уплата торгового сбора производится не авансом, а по итогам квартала. Торговый сбор уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом), если торговая деятельность велась на конкретном объекте торговли хотя бы один раз в течение квартала.

Например, вы являетесь владельцем придомового продуктового магазина площадью 38 м², расположенного в районе Измайлово и уплачиваете торговый сбор в размере 30 тысяч рублей за квартал. Три недели шел ремонт и площадь магазина увеличилась на 20 м². Получается, что за текущий (на момент изменения площади) квартал вам нужно будет уплатить 30 тысяч 400 рублей (базовая ставка до 50 м² + 8 м² по 50 рублей за каждый метр).

Инструкция для налогоплательщика

Для большего понимания процедуры постановки на учет в качестве плательщика и уплаты торгового сбора, ниже короткая инструкция о том, что нужно сделать, чтобы стать добросовестным налогоплательщиком и в дальнейшем спокойно осуществлять свою торговую деятельность:

  • Направить уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы (срок подачи уведомления составляет 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли)
  • В течение 5 дней после получения уведомления Налоговые органы ставят на учет организацию или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора
  • В течение 5 дней налоговые органы направляют плательщику свидетельство о постановке на учет (в качестве плательщика торгового сбора)
  • Уплатить торговый сбор не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом).
  • Уменьшить сумму уплачиваемых налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (для индивидуальных предпринимателей при применении общей системы налогообложения), единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на сумму торгового сбора (можно вычесть, только если было подано уведомление плательщика торгового сбора).

И в завершение скажем, что для постановки на учет в качестве плательщика сбора необходимо подать уведомление по форме ТС-1 в налоговый орган по местонахождению объекта (стационарный объект) или по юридическому адресу организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (нестационарный объект). Уведомление может быть послано заказным письмом по почте, передано лично в налоговую инспекцию или направлено в электронной форме с использованием программы «Налогоплательщик ЮЛ».

Более подробную информацию о торговом сборе можно найти на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы в разделе «Торговой сбор».

Не пора ли покупать доллар?

В какие акции вложиться на 2017 год: советы известных инвесторов

Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

Loading...
Комментарии
Статьи по теме "Налогообложение"

Что такое патентная система налогообложения и как получить патент?

Патентной системой налогообложения могут воспользоваться только зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Можно пользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, если ваш заработок не превышает
2448 0

Торговый сбор в Москве в 2017 году

C 1 июля 2015 года столичный организации и предприниматели, занимающиеся торговлей, должны уплачивать фиксированный обязательный платеж - торговый сбор. Сбор
3089 0